CODE Des taxes sur le
chiffre d’affaire
SOMMAIRE ANALYTIQUE
Article préliminaire
Article
préliminaire bis
CHAPitre Ier. – CHAMP D’application
I. –
Opérations obligatoirement imposables.................................. 1er
à 5
II. - Territorialité
1. – Livraisons
de biens............................................................... 6
à 10
2. – Prestations de services........................................................ 11
à 14 bis
III. –
Opérations imposables sur option........................................ 15
à 18
IV. –
Location de locaux destinés au logement en meublé........... 19
V. –
Opérations imposables sur autorisation................................. 20
à 22
VI. –
Opération exonérées............................................................. 23
à 33
Chapitre II. – assiette de la taxe
I. –
Régime du forfait..................................................................... 34
(abrogé)
II. –
Régime du chiffre d’affaires réel............................................ 35
à 39
Chapitre III. – fait générateur et exigibilité................................. 40
Chapitre IV. – Liquidation de la taxe
I. –
Dispositions générales............................................................. 41
II. –
Déductions.............................................................................. 42
à 47
III. –
Régime suspensif.................................................................. 48
à 50 A
Chapitre V. – Calcul de la taxe
I. - Taux
A – Taux normal......................................................................... 51
B – Taux réduit........................................................................... 52
à 57
C – Taux particuliers................................................................... 58
à 59
II. –
Atténuations d’impôt.............................................................. 60
à 61
(abrogé)
Chapitre VI. – Redevables de la taxe.............................................. 62
à 64
Chapitre VII. – Retenue de la taxe sur les droits
d’auteurs......................................................................................... 65
Chapitre VIII. – Obligations des redevables
I. – Obligations générales
A – Déclarations d’existence et
comptabilité................................. 66
B – Identification des personnes ne
remplissant plus les conditions
pour bénéficier du régime
dérogatoire prévue au 2° du I de
l’article 2.............................................................................. 67
C – Numéro individuel d’identification........................................... 68
D – Tenue des registres.............................................................. 69
E – Déclarations de recettes........................................................ 70
E bis – Transmission des
déclarations par voie électronique.......... 70
bis
F – Factures............................................................................... 71
F bis – Factures transmises par
voie télématique......................... 71
bis
G – Désignation d’un représentant à
Monaco............................... 72
H – Etat récapitulatif des clients................................................... 73
I – Déclaration des échanges de biens
avec les Etats membres
de la Communauté économique
européenne autres que
la France............................................................................. 74
II. –
Opérations immobilières........................................................ 75
III. –
Etablissements de spectacles............................................... 76
IV. –
Travaux immobiliers.............................................................. 77
V. – Opérations portant sur les déchets neufs d’industrie et
les matières de récupération.................................................. 78
(abrogé)
VI. –
Déclarations des ventes autres que les ventes au détail..... 79
VII. –
Obligations et délais de conservation des documents........ 80 à 80 bis
Chapitre IX. – Importations............................................................ 81
à 86
Chapitre X. – franchise en base..................................................... 87
à 92
Chapitre XI. – Régimes spéciaux
I. –
Corse........................................................................................ 93
I. bis
– Biens d’occasion. Œuvres d’art. Objets de collection
et d’antiquité...................................................................... 93
A à 93 F
II. –
Moyens de transport neufs.................................................... 94
III. –
Régime de la presse et de ses fournisseurs........................ 95 à 100
IV. –
Régime applicable à l’or d’investissement............................ 100 bis A à 100 bis
E
V. –
Produits pétroliers (droits à déduction).................................. 100
ter
Chapitre XII. – Paiement de la taxe................................................. 101
à 104
Chapitre XIII. – Pénalités et sanctions
I. –
Amendes fiscales..................................................................... 105
à 109 bis
II. –
Pénalités générales................................................................ 110
à 113
III. –
Sanctions pénales................................................................. 114
(115
et 116 : abrogés)
IV. –
Pénalités spéciales pour refus de communication................ 117
Chapitre XIV. – Procédures
I. –
Procédures. Prescriptions........................................................ 118
II. –
Taxation d’office..................................................................... 119
III. –
Droit d’enquête..................................................................... 120
à 122 bis
IV. –
Déduction de référence.......................................................... 123
V. –
Privilège................................................................................... 124
****************
Annexe
au cOde des taxes sur le chiffre d’affaires
Chapitre Ier. – Champ d’application
I. – Opérations obligatoirement imposables
A – Dispositions relatives aux opérations
concourant à
la production ou à la livraison
d’immeubles
1. Dispositions relatives aux
livraisons à soi-même................. A-1
à A-3 A
2. Dispositions relatives aux
mutations................................... A-4
à A-11
3. Régularisation en cas de
modification de la base
d’imposition....................................................................... A-12
4. Dispositions diverses......................................................... A-13
à A-17
5. Terrains à bâtir et assimilés............................................... A-18
B – Livraisons et prestations à soi-même.................................... A-19
à A-22
C – Animaux de boucherie et de
charcuterie................................ A-23
D – Location de moyens de transport.......................................... A-24
à A-25
E – Prestations d’hébergement fournies
dans les résidences de
tourisme classées................................................................. A-26
à A-28
II. – Opérations imposables sur option
A – Location de locaux nus......................................................... A-29
à A-32
B – Bail à construction................................................................ A-33
C – Opérations bancaires et financières....................................... A-34
à A-37
D – Vente d’articles fabriqués par des
groupements d’aveugles ou
de travailleurs handicapés..................................................... A-38
à A-40
III. – Opérations exonérées
A – Définition des biens d’occasion,
œuvres d’art, objets de
collection et d’antiquité......................................................... A-41
(abrogé)
B – Presse et impression............................................................. A-42
à A-43
C – Transports, opérations et services
exonérés.......................... A-44
à A-51
D – Exportations........................................................................ A-52
Chapitre II – Assiette de la taxe
I. –
Régime du forfait..................................................................... A-53
à A-62
(sans
objet)
II. –
Régime du chiffre d’affaires réel............................................ A-63
Chapitre III. – Fait générateur et exigibilité de la taxe
I. –
Paiement de la taxe d’après les débits................................... A-64
II. –
Entrepreneurs de travaux immobiliers.................................. A-65
à A-71
Chapitre IV. – Liquidation de la taxe - Déductions
I. – Modalités d’exercice du droit de déduction
A – Dispositions générales........................................................... A-72
à A-74
B – Dispositions relatives aux biens
constituant des
immobilisations.................................................................... A-75
a) Dispositions applicables aux
entreprises qui sont
assujetties à la taxe sur la
valeur ajoutée pour l’ensemble
de leurs activités............................................................... A-76
à A-78
b) Dispositions applicables aux
entreprises qui ne réalisent
pas exclusivement des
opérations ouvrant droit à
déduction.......................................................................... A-79
à A-82
c) Dispositions applicables aux
entreprises qui utilisent
des biens dont elles ne sont pas
propriétaires..................... A-83
à A-85
C – Dispositions relatives aux biens ne
constituant pas des
immobilisations
et aux services............................................. A-86
à A-90
D – Dispositions communes à l’ensemble
des biens et
aux services........................................................................ A-91
à A-92
E – Dispositions diverses............................................................. A-93
à A-96
II. –
Exclusions et restrictions........................................................ A-97
A – Limitations concernant certaines
entreprises
a) Marchands de biens. Agences de
voyages et organisateurs
de circuits touristiques...................................................... A-98
b) Négociants en biens d’occasion.......................................... A-99
c) Entreprises bénéficiant de la
franchise................................ A-100
(sans
objet)
B – Limitations concernant certains biens
et services.................... A-101
à A-108
III. – Remboursement de crédits de taxe déductible
non imputable....................................................................... A-109
à A-118
IV. – Remboursement de la taxe aux assujettis établis hors
de Monaco et de France......................................................... A-119
à A-128
V. –
Organismes sans but lucratif.................................................. A-129
VI. –
Régimes suspensifs............................................................... A-129
A à A-129 R
Chapitre V. – Calcul de la taxe
I. - Taux
A – Taux réduit
1. Equipements spéciaux pour
personnes handicapées............ A-130
2. Hôtels de tourisme............................................................ A-131
3. Cantines d’entreprises........................................................ A-132
4. Aliments pour le bétail, les
animaux de basse-cour,
les poissons d’élevage et les
abeilles.................................. A-133
B – Taux particuliers................................................................... A-134
II. –
Atténuation d’impôt............................................................... A-135
à A-138
(sans
objet)
Chapitre VI. – Obligations des redevables
I. – Obligations générales
A – Déclarations d’existence et comptabilité.
Déclarations de
recettes............................................................................... A-139
à A-147
B – Personnes ne remplissant plus les
conditions pour bénéficier
du régime dérogatoire prévu au 2°
du I de l’article 2.............. A-148
C – Tenue des registres.............................................................. A-149
à A-152
D – Factures.............................................................................. A-153
à A-153 bis
D bis – Factures transmises par
voie télématique......................... A-153
ter à A-153 octies E – Déclarations d’échanges de biens
entre Monaco et les Etats
membres de la Communauté économique
européenne
autres que la France............................................................. A-154
à A-160
F – Déclaration des ventes autres que les
ventes au détail............ A-161
à A-162
II. – Obligations particulières
A – Bâtiments de mer, bateaux, pêche
maritime, aéronefs........... A-163
à A-166
B – Exportateurs........................................................................ A-167
C – Cautionnement des entreprises
bénéficiaires du régime de
la suspension de taxe........................................................... A-168
à A-170
D – Opérations immobilières....................................................... A-171
à A-172
E – Entreprises de spectacles...................................................... A-173
à A-179
F – Organismes sans but lucratif.................................................. A-180
à A-181
Chapitre VII. - Importations
Œuvre
d’art originales, timbres et objets de collection ou d’antiquité.... A-182
Chapitre VIII. – Régimes spéciaux
I. – Corse........................................................................................ A-183
II. –
Moyens de transport neufs.................................................... A-184
à A-187 bis
II bis.
– Biens d’occasion, œuvres d’art, objets de collection et
d’antiquité......................................................................... A-187
A
III. –
Régime applicable à l’or d’investissement........................... A-187 B
VI. –
Services fournis par voie électronique.................................. A-187
C
Chapitre IX. – Paiement de la taxe
I. –
Obligations cautionnées........................................................... A-188
à A-189
II. –
Dispositions particulières à certains transports.................... A-190
Chapitre X. – Définition du territoire communautaire................. A-191
(abrogé)
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